馬來西亞公司主要稅收解析，馬來西亞公司豁免審計的條件

2025-09-08 16:56:59

馬來西亞公司注冊完成后，每年需要進行稅務(wù)申報，以滿足稅局的合規(guī)要求。馬來西亞公司做賬報稅時間是在18個月內(nèi)要完成做賬、審計和報稅（新成立公司第一年），而注冊第二年或以上的公司要根據(jù)公司所制定的會計年度的6個月內(nèi)要完成做賬、審計和報稅。

馬來西亞公司主要稅收
1、公司所得稅：
標準的公司所得稅率為24%。但針對中小型企業(yè)（SMEs）有更低的優(yōu)惠稅率，如前50萬馬幣利潤適用17%的稅率（也有說法是前60萬馬幣以內(nèi)所得適用18%稅率，并在后續(xù)年份降低至17%）。從事石油業(yè)務(wù)的公司稅率高達38%。
2、銷售稅：
適用于商品銷售，一般稅率為5%至10%。征稅門檻是從年度營業(yè)額50萬馬幣（約合80萬元人民幣）起，食品和飲料供應(yīng)商為150萬馬幣。
3、服務(wù)稅：
對特定的服務(wù)提供者征收，通常稅率為6%。適用于在馬來西亞境內(nèi)開展的所有商業(yè)服務(wù)、旅游、交通、金融、餐飲、跨境數(shù)字經(jīng)濟服務(wù)等。
4、預(yù)扣稅：
非居民公司需為特定類別的收入支付預(yù)扣稅，包括技術(shù)服務(wù)、動產(chǎn)使用、利息和專利費等，稅率從10%到15%不等。
5、印花稅：適用于多種類型的法律文件，包括但不限于合同、租賃協(xié)議、抵押貸款等。稅率取決于文件類型及其價值。

馬來西亞公司審計時間
馬來西亞公司法規(guī)定，所有公司均須聘請具有合法資質(zhì)的獨立審計師在財務(wù)年度結(jié)束后6個月內(nèi)(上市公司須在年度結(jié)束后4個月內(nèi))對其年度財務(wù)報表進行審計，并將已審財務(wù)報表在年度股東會議召開之前送交至每位股東。
1、新公司注冊第一次審計時間
自公司注冊之日起計算，18個月內(nèi)提交審計報告
例如：2023年1月注冊的公司，第一次審計需要在2024年6月之前。
2、公司第二次審計時間
公司完成第一次審計以后，第二次審計時間計算方式為，每12個月審計一次。
例如：2024年6月完成了第一次審計，2025年6月需要第二次審計申報
3、公司往后每年審計時間
公司往后每年審計計算方式為不超過12個月。
例如：2025年6月完成第二次審計申報，以后每年的審計申報也不可以超過次年的6月（不可以超過12個月）

馬來西亞公司豁免審計的條件
馬來西亞公司委員會（SSM）于2025年實施的審計豁免政策，旨在降低中小企業(yè)合規(guī)成本，具體分為三類企業(yè)：
1、休眠公司：自成立未開展業(yè)務(wù)且無會計交易。
2、零收入公司：當(dāng)前及前兩年無收入，且總資產(chǎn)≤30萬馬幣。
3、符合門檻的公司：需滿足以下任意兩項（分階段實施）：
2025年：營業(yè)額≤100萬馬幣、總資產(chǎn)≤100萬馬幣、員工≤10人。
2026年：營業(yè)額≤200萬馬幣、總資產(chǎn)≤200萬馬幣、員工≤20人。
2027年：門檻逐步提升至營業(yè)額≤300萬馬幣、員工≤30人。
注意：豁免審計企業(yè)仍需提交未經(jīng)審計的財務(wù)報表（UAFS）及董事聲明，稅務(wù)申報（如Form C）及消費稅（年銷售額≥50萬馬幣需注冊）也仍為強制要求。

馬來西亞公司報稅流程
1、準備文件：整理公司財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表等。
2、選擇申報表：根據(jù)企業(yè)類型和財務(wù)年度，選擇正確的稅務(wù)申報表格。
3、計算稅額：依據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳納的稅款。
4、提交申報：在規(guī)定的時間內(nèi)，通過電子或紙質(zhì)方式提交稅務(wù)申報表。
5、繳納稅款：按照申報表上的金額，及時繳納稅款。
6、保留記錄：保存好所有與稅務(wù)申報相關(guān)的文件和記錄，以備將來審計或查詢。

馬來西亞的稅制相對復(fù)雜，公司在報稅時需要仔細了解相關(guān)稅收法規(guī)和政策，確保合規(guī)性并降低稅務(wù)風(fēng)險。一定要通過合法手段進行稅收規(guī)劃，減少不必要的稅負。